Với các bạn đang làm về lĩnh vực kế toán hay những bạn mới bắt đầu làm quen với kế toán cũng đều biết khi doanh nghiệp có các khoản nợ cần phải thu hồi, các giao dịch chưa thanh toán hoặc bất cứ nghĩa vụ tiền tệ nào mà bên nợ chưa thanh toán cho doanh nghiệp thì những khoản đó được xem là khoản phải thu của doanh nghiệp. Nhưng để hạch toán và ghi sổ theo dõi chi tiết chuẩn xác bạn càn nắm vững được định nghĩa cũng như nguyên tắc kế toán của từng khoản thu. Hãy cùng ohmoney tìm hiểu về các khoản phải thu khác là gì? Các khoản phải thu khác bao gồm những mục gì nhé!
I. Các khoản phải thu khác là gì?
Phải thu khác là các khoản phải thu ngoài khoản phải thu khách hàng và phải thu nội bộ, gồm những khoản thu không mang tính thương mại, không liên quan đến giao dịch mua – bán.
Ví dụ:
- Khoản phải thu từ hoạt động tài chính như cho vay lấy lãi, lãi cổ tức, lợi nhuận được chia.
- Khoản chi hộ bên thứ ba được quyền nhận lại.
II. Một số khoản phải thu khác phản ánh tài khoản này
Khoản phải thu khác bao gồm:
Giá trị tài sản thiếu đã phát hiện nhưng chưa xác định nguyên nhân phải chờ xử lí.
Những khoản thu về bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể gây ra như mất mát, hư hỏng… đã được xử lí bắt bồi thường.
Các khoản đã chi cho hoạt động sự nghiệp, chi dự án, chi đầu tư xây dựng cơ bản, chi phí sản xuất kinh doanh nhưng không được phê duyệt bởi cấp có thẩm quyền và phải thu hồi.
Đối với các khoản chi hộ phải thu hồi như các khoản bên nhận ủy thác xuất nhập khẩu chi hộ cho bên giao ủy thác xuất nhập khẩu về phí ngân hàng, phí giám định hải quan, thuế…
Hoặc các khoản thu phát sinh khi cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước như: chi phí cổ phần hóa, trợ cấp cho lao động thôi việc, mất việc…
Tiền lãi cho vay, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tài chính
Các khoản thu khác ngoài những khoản trên.
III. Kết cấu của tài khoản phải thu khác – 138
Bên nợ:
- Phản ánh giá trị tài sản thiếu chờ giải quyết.
- Phải thu của các cá nhân, tập thể đối với tài sản thiếu đã xác định rõ nguyên nhân và có biên bản xử lý.
- Số tiền phải thu phát sinh khi cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước.
- Các khoản chi hộ bên thứ ba phải thu hồi.
- Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ (trong trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với đồng Việt Nam).
Bên có:
- Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào các tài khoản liên quan theo quyết định ghi trong biên bản xử lý.
- Kết chuyển các khoản phải thu về cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước.
- Số tiền đã thu được về các khoản nợ phải thu khác.
- Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ (trong trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với đồng Việt Nam)
- Tài khoản này có thể có số dư bên nợ và số dư bên có. Nếu có số dư bên nợ thì phản ánh các khoản phải thu khác chưa thu được. Nếu có số dư bên có phản ánh sô đã thu nhiều hơn số phải thu.
IV. Hạch toán tài khoản phải thu khác – 138
Trước khi hạch toán tài khoản phải thu khác (138) doanh nghiệp cần tuần thủ một số quy định:
Tránh hạch toán các nghiệp vụ vào nhầm tài khoản, các bạn cần hiểu và biết được tài khoản đó có tài khoản chi tiết không, nội dung của từng loại tài khoản chi tiết đó. Đối với khoản phải thu khác sẽ bao gồm 3 tài khoản cấp 2:
Với tài khoản 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý: Phản ánh giá trị tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân, chờ xử lý.
Với tài khoản 1385 – Phải thu về cổ phần hóa: phản ánh số phải thu về cổ phần hóa mà doanh nghiệp đã chi ra, chẳng hạn như: chi phí cổ phần hóa, trợ cấp cho người lao đông thôi mất việc…
Còn tài khoản 1388 – Phải thu khác: Phản ánh các tài khoản phải thu của doanh nghiệp như: Phải thu các khoản cổ tức, lợi nhuận, các khoản thu bồi thường do làm mất…
V. Một số vấn đề cần quan tâm đến khoản phải thu khác
Các khoản phải thu khác là những khoản thu không mang tính thương mại hay liên quan tới giao dịch mua bán, tránh nhầm lẫm với khoản phải thu khách hàng, phải thu nội bộ.
Chưa tiến hành đối chiếu các khoản phải thu bất thường, những tài sản thiếu chờ xử lý không có biên bản kiểm kê, nguyên nhân chưa được xác định để truy cứu trách nhiệm của các bên liên quan.
Hạch toán không đúng bản chất vào từng loại tài khoản phải thu khác.
Những khoản phải thu khác ngắn hạn và dài hạn không được phân loại đúng theo quy định.
VI. Tổng kết
Trên đây là những thông tin về các khoản phải thu khác là gì ? Các khoản phải thu khác gồm những mục nào? mà Ohmoney gửi đến mọi người. Hi vọng sẽ đem đến các bạn nguồn kiến thức bổ ích để phục vụ cho việc tìm kiếm thông tin về môi giới chứng khoán này nhé!
