Tiền và các khoản tương tiền đang một trong những từ khóa được người mới bắt đầu tham gia vào lĩnh vực đầu tư tài chính quan tâm nhiều nhất với mong muốn đọc hiểu và phân tích được báo cáo tài chính của một doanh nghiệp. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp một số thông tin về định nghĩa, phân loại và tầm quan trọng của chỉ số tiền và các khoản tương đương tiền là gì? mà bạn có thể tham khảo.
Tổng quan về tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền là một trong những chỉ số thể hiện cho toàn bộ số lượng tiền và tài sản ngắn hạn quy đổi được thành tiền mà doanh doanh nghiệp đang sở hữu tại thời điểm lập báo cáo. Thông thường thời điểm lập báo cáo sẽ tùy thuộc vào quy chế của công ty (theo tháng, theo quý hoặc theo năm) và chỉ tiêu để lập nên chỉ số tài chính này sẽ bao gồm:
- Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp
- Tiền gửi ngân hàng
- Tiền đang lưu thông trên thị trường
- Các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp
Bên cạnh đó, trong phần thuyết minh của báo cáo tài chính, khoản mục này còn được bổ sung thêm nhiều thông tin cụ thể giúp hỗ trợ việc đọc hiểu bảng cân đối kế toán của nhà quản trị và người phân tích tài chính. Trong đó, tiền và các khoản tương đương tiền sẽ tương ứng với mã số ký hiệu là 110, tiền có mã số là 111, các khoản tương đương tiền có mã số là 112.
Định nghĩa
Để cung cấp một cách chi tiết nhất về định nghĩa về chỉ số tài chính này, bài viết sẽ tách cum từ này thành hai nhóm nội dung như sau:
- Xét về mặt tài chính, tiền bao gồm các loại tiền tệ, tiền kim loại do doanh nghiệp quản lý và sở hữu. Điều này đồng nghĩa với việc tiền trong ngân hàng cũng là một hình thức lưu trữ tiền mặt của doanh nghiệp và nó có vai trò phục vụ cho tất cả hoạt động giao dịch của tổ chức đó.
- Còn các khoản tương đương tiền là hình thức đầu tư ngắn hạn của doanh nghiệp có khả năng chuyển đổi thành lượng tiền mặt một cách dễ dàng tại thời điểm lập báo cáo.
Tóm lại, tiền và các khoản tương đương tiền là một trong những tài sản của doanh nghiệp có tính chất thanh khoản cao bao gồm tiền xu, tiền tệ và các khoản đầu tư ngắn hạn được quy định từ 30 – 90 ngày của doanh nghiệp.
Phân loại
Khi thực hiện công việc ghi nhận các khoản tương đương tiền trong báo cáo tài chính thì bộ phận kế toán cần lưu ý một số loại tài sản dưới đây cũng được xếp vào khoản mục này như sau:
- Kỳ phiếu ngân hàng: Đây là một văn bản được trình bày dưới dạng giấy tờ có nội dung cam kết trả tiền vô điều kiện do người sáng lập viết ra. Trong văn bản của kỳ phiếu, người sáng lập sẽ yêu cầu trả một khoản tiền theo kỳ hạn cho người được hưởng lợi hoặc trả cho một người khác theo quy định của đã được giao ước trong kỳ phiếu.
- Tín phiếu kho bạc: Là tín phiếu do Kho bạc Nhà nước phát hành được xem là công cụ vay nợ ngắn hạn theo ghi nhận của Chính phủ trong việc trả nợ gốc và lãi cho người sở hữu.
- Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng.
Khi phân loại được các khoản tương trương tiền, nhân viên kế toán sẽ tiến hành sử dụng số liệu để ghi nhận khoản mục này căn cứ vào số dư Nợ chi tiết được ví dụ như sau:
- Số dư Nợ chi tiết của tài khoản 1218 “Tiền gửi có kỳ hạn” (chi tiết các khoản tiền gửi có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng).
- Số dư Nợ chi tiết tài khoản 1288 “các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày được đáo hạn” (chi tiết các khoản đủ tiêu chuẩn phân loại là tương đương tiền).
Tầm quan trọng của tiền và các khoản tương đương tiền
Đối với một nhà đầu tư tài chính chuyên nghiệp, chỉ số tài chính trên là yếu tố quan trọng tác động đến quyết định đầu tư vào một công ty. Bởi lẽ, khoản mục này không chỉ phản ánh được khả năng tạo ra dòng tiền và còn giúp họ phân tích được khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của một doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, chỉ số này còn thể hiện khả năng ứng phó và đảm bảo được tình hình hoạt động kinh doanh ổn định của doanh nghiệp trước những chuyển biến bất ngờ thị trường hiện nay. Minh chứng là, nhiều công ty đang giữ những khoản tiền lưu trữ riêng để đầu tư với nhiều mục đích kinh doanh khác, đồng thời đối phó với một số tình huống bất ngờ như: thiếu hụt doanh thu, sửa chữa, tâng trang cơ sở hạ tầng, máy móc, các trường hợp bất khả kháng khác,….
Bên trên là toàn bộ nội dung của bài viết tiền và các khoản tương đương tiền là gì? Mà bạn có thể tham khảo. Hy vọng bài viết sẽ mang lại cho bạn đọc nhiều thông tin giá trị từ định nghĩa, phân loại, cách ghi nhận và tầm quan trọng của chỉ số tài chính này. Cảm ơn đã đọc bài viết và chúc bạn thật thành công trong cuộc sống!
